Säule 3b (Freie Vorsorge)
Die Säule 3b ist die freie, nicht gebundene Form der privaten Vorsorge in der Schweiz, deren Kapital jederzeit verfügbar ist und die kaum steuerlichen Einschränkungen unterliegt.
Begriff
Die Säule 3b (freie Vorsorge) umfasst sämtliche Formen des privaten Sparens und Vorsorgens, die nicht den Einschränkungen der gebundenen Säule 3a unterliegen. Dazu zählen freiwillige Lebensversicherungen, Wertschriftensparen, Bankguthaben, Liegenschaftseigentum sowie weitere Vermögenswerte. Im Gegensatz zur Säule 3a ist das Kapital der Säule 3b grundsätzlich jederzeit frei verfügbar und nicht an einen bestimmten Verwendungszweck gebunden.
Steuerliche Behandlung
Einzahlungen in die Säule 3b sind, mit Ausnahme begrenzter Abzüge für Versicherungsprämien, nicht vom steuerbaren Einkommen abziehbar. Kapitalleistungen aus rückkaufsfähigen Lebensversicherungen der Säule 3b sind bei Erfüllung bestimmter gesetzlicher Voraussetzungen (Mindestlaufzeit, Alter bei Vertragsabschluss) von der Einkommenssteuer befreit, was diese Vorsorgeform für vermögende Privatpersonen attraktiv macht.
Bedeutung für die Vorsorgeberatung
Die Säule 3b bietet gegenüber der Säule 3a den Vorteil der uneingeschränkten Verfügbarkeit und Flexibilität in der Ausgestaltung, weshalb sie insbesondere zur Ergänzung der gebundenen Vorsorge bei höherem Vorsorgebedarf oder für Vorsorgeziele mit kürzerem Zeithorizont eingesetzt wird.